Hoe bereken je vennootschapsbelasting?

Deconstructie van het berekeningsproces van de vennootschapsbelasting is essentieel voor elk bedrijf dat actief is in het belastinglandschap. Begrijpen hoe de vennootschapsbelasting moet worden berekend, wordt een strategische hefboom voor het optimaliseren van uw belastingverplichtingen. Ontdek in dit artikel de mechanismen die betrokken zijn bij het berekenen van IS. Het belicht de subtiliteiten van belastingtarieven, mogelijke vrijstellingen en de verschillende stappen die hierbij komen kijken. Dit alles om het bedrag van deze belastingbijdrage nauwkeurig te bepalen. Ontdek de nuances van de berekening van vennootschapsbelasting voor een optimaal financieel beheer van je bedrijf.

Welke bedrijfscategorieën vallen binnen het toepassingsgebied van de vennootschapsbelasting?

In de eerste plaats is de vennootschapsbelasting intrinsiek van toepassing op entiteiten met de juridische status van een vennootschap. Dit zijn de société anonyme (SA), de société par actions simplifiée (SAS), de société anonyme à responsabilité limitée (SARL), de société en commandite par actions, SEL’s, en SELARL’s.

Maar ook andere vennootschappen vallen onder de vennootschapsbelasting.

Er kunnen echter ook andere bedrijfsvormen dan naamloze vennootschappen vrijwillig kiezen voor het IB-belastingregime. Hieronder vallen eenmanszaken (EI of EIRL), niet-handelsvennootschappen die een industriële of commerciële activiteit uitoefenen, EURL’s en SNC’s. Je kunt voor een periode van 5 jaar van deze optie afzien.

.

Let op: L’impôt sur les sociétés wordt hetzelfde genoemd als “impôt sur les bénéfices”. Er is dus een perfecte gelijkwaardigheid tussen deze twee namen. IS vertegenwoordigt voor bedrijven wat inkomstenbelasting vertegenwoordigt voor individuen.

.

Wat buitenlandse bedrijven betreft, als een van hen een vaste inrichting op Frans grondgebied vestigt, worden de winsten die het genereert onderworpen aan vennootschapsbelasting.

Wat is de hoogte van de vennootschapsbelasting, inclusief belastbare winst, belastingtarieven en berekeningsmethode?

De vennootschapsbelasting is gebaseerd op de winst die het bedrijf tijdens het boekjaar heeft gemaakt, beperkt tot de winst die op Frans grondgebied is gemaakt. Als gevolg hiervan zijn de winsten van buitenlandse vestigingen binnen een groep niet onderworpen aan vennootschapsbelasting.

De vennootschapsbelasting is gebaseerd op de winst die de onderneming tijdens het boekjaar heeft gegenereerd, beperkt tot de winst die op Frans grondgebied is gegenereerd.

De “base d’imposition” of belastinggrondslag bestaat uit de winst. De tweede component van de berekening van de vennootschapsbelasting is het belastingtarief, dat varieert volgens verschillende categorieën:

De ” heffingsgrondslag “, of belastinggrondslag, bestaat uit winsten.

• Het standaardtarief, aanvankelijk 31% in 2019, daalt geleidelijk naar 25% in 2022. Het is van toepassing op bedrijven met een omzet (exclusief btw) van meer dan 7,63 miljoen euro, waarvan het kapitaal niet volledig is volgestort en voor meer dan 1/4 in handen is van rechtspersonen.
• Het verlaagde tarief van 15% heeft betrekking op kleine kmo’s en is alleen van toepassing op de eerste 38.120 euro winst. Daarna geldt voor het deel van de winst het standaardtarief. Om voor het verlaagde tarief in aanmerking te komen, moet het bedrijf een omzet hebben van minder dan 7,63 miljoen euro (excl. btw), een volledig gestort kapitaal hebben en ten minste ¾ van het kapitaal moet in handen zijn van natuurlijke personen.
• .
• Het verlaagde tarief van 28% is van toepassing op de winstschijf tussen €38.120 en €500.000.

Ter illustratie, laten we eens kijken naar een omzet van €2 miljoen en een winst van €180.000, die in aanmerking komt voor het verlaagde tarief:

• 38120×15%=5718 euros
• (180000−38120)×31%=43983
• 5718+43983=49701 euros

Non-profit verenigingen en organisaties genieten van specifieke tarieven, met speciale voorwaarden voor meerwaarden op de verkoop van onroerend goed.

Belasten en betalen van IS : Hoe ?

Je kunt IS in 4 termijnen betalen binnen de volgende termijnen:

• Betalingstermijn 1: vóór 15 maart.
• Korting 2: vóór 15 juni.
• Korting 3: vóór 15 september.
• Korting 4: vóór 15 december.

Het bedrag van de termijnen is gebaseerd op de IS die het voorgaande jaar is betaald, waarbij elke termijn overeenkomt met 1/4 van dit bedrag. Je moet het saldo van de belasting betalen tegen de 15e van de vierde maand na de afsluiting van het fiscale jaar.

Uitzonderingen

Bedrijven waarvan de vennootschapsbelasting in het voorgaande jaar minder dan €3.000 bedroeg en nieuwe bedrijven betalen de belasting ineens.

Hoe zit het met de bijtelling in de vennootschapsbelasting?

Deze belasting heeft betrekking op bedrijven die dividenden uitkeren aan hun aandeelhouders of vennoten. Deze bijdrage is vastgesteld op 3% van de aan dividenden uitgekeerde bedragen en is niet aftrekbaar van de belastbare winst.

MKB’s, gekenmerkt door minder dan 250 werknemers en een omzet van minder dan €50 miljoen, profiteren van een volledige vrijstelling van deze extra bijdrage. Dividenden betaald in de vorm van aandelen zijn ook vrijgesteld.

Als je het gevoel hebt dat je te veel IS betaalt, vraag dan advies aan een gespecialiseerde belastingadvocaat. Voor een grondige verkenning van professionele belastingen kun je een expert inhuren op freelance platforms zoals BeFreelancr, Fiverr, ComeUp, Malt of andere.