Costruire il processo di calcolo dell’imposta sul reddito delle società (CIT) è essenziale per qualsiasi azienda che opera nel panorama fiscale. Capire come calcolare l’imposta sul reddito delle società diventa una leva strategica per ottimizzare gli obblighi fiscali. In questo articolo scopriremo i meccanismi di calcolo dell’IS. Si evidenziano le sottigliezze delle aliquote fiscali, le possibili esenzioni e i vari passaggi. Tutto questo per determinare con precisione l’importo di questo contributo fiscale. Scoprite le sfumature del calcolo dell’imposta sul reddito delle società per garantire una gestione finanziaria ottimale della vostra azienda.
Quali sono le categorie di società che rientrano nel campo di applicazione dell’imposta sul reddito delle società (IS)?
In primo luogo, l’IS si applica intrinsecamente alle entità con lo status giuridico di società di capitali. Si tratta della société anonyme (SA), della société par actions simplifiée (SAS), della société anonyme à responsabilité limitée (SARL), della société en commandite par actions, delle SEL e delle SELARL.
Tuttavia, altre forme di impresa, oltre alle società di capitali, possono scegliere volontariamente di adottare il regime fiscale IS. Si tratta di imprese individuali (EI o EIRL), società non commerciali che svolgono un’attività industriale o commerciale, EURL e SNC. È possibile rinunciare a questa opzione per un periodo di 5 anni.
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Nota bene: L’impôt sur les sociétés si chiama allo stesso modo dell’impôt sur les bénéfices. Si stabilisce quindi una perfetta equivalenza tra queste due denominazioni. L’IS rappresenta, per le società, ciò che l’imposta sul reddito rappresenta per le persone fisiche.
In secondo luogo, l’imposta sulle società è calcolata sulla base dei profitti generati dalla società nel corso dell’esercizio finanziario. Viene pagata annualmente. A breve vedremo nel dettaglio il processo di calcolo dell’IS. Ricordate: le società che non hanno profitti non sono soggette all’imposta sulle società.
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Per quanto riguarda le società straniere, se una di esse stabilisce una stabile organizzazione sul territorio francese, gli utili che genera sono soggetti all’imposta sul reddito delle società.
Qual è l’ammontare dell’imposta sul reddito delle società, compresi gli utili imponibili, le aliquote e il metodo di calcolo?
L’imposta sul reddito delle società si basa sugli utili generati dalla società durante l’esercizio finanziario, limitatamente agli utili generati sul territorio francese. Di conseguenza, gli utili delle sedi estere all’interno di un gruppo non sono soggetti all’imposta sul reddito delle società.
L’imposta sul reddito delle società è basata sugli utili generati dalla società durante l’esercizio, limitatamente agli utili generati sul territorio francese.
La “base d’imposizione” o base imponibile, è costituita dagli utili. La seconda componente del calcolo dell’imposta sul reddito delle società è l’aliquota d’imposta, che varia in base a diverse categorie:
La ” base d’imposta “, o base imponibile, è costituita dagli utili.
- L’aliquota standard, inizialmente del 31% nel 2019, scende gradualmente al 25% nel 2022. Si applica alle società con un fatturato (IVA esclusa) superiore a 7,63 milioni di euro, il cui capitale non è interamente versato ed è per più di 1/4 di proprietà di persone giuridiche.
- L’aliquota ridotta del 15% riguarda le piccole PMI e si applica solo ai primi 38.120 euro di utili. Oltre a ciò, la frazione di utili è soggetta all’aliquota standard. Per beneficiare dell’aliquota ridotta, la società deve avere un fatturato inferiore a 7,63 milioni di euro (IVA esclusa), un capitale interamente versato e almeno i ¾ del capitale devono essere detenuti da persone fisiche.
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- L’aliquota ridotta del 28% si applica allo scaglione di profitto compreso tra 38.120 e 500.000 euro.
Per esemplificare, consideriamo un fatturato di 2 milioni di euro e utili di 180.000 euro, ammissibili all’aliquota ridotta:
- 38120×15%=5718 euros
- (180000−38120)×31%=43983
- 5718+43983=49701 euros
Le associazioni e le organizzazioni senza scopo di lucro beneficiano di aliquote specifiche, con condizioni particolari per le plusvalenze sulle vendite di immobili.
Dichiarare e pagare IS : Come ?
È possibile pagare l’IS in 4 rate entro le seguenti scadenze:
- Rata 1: prima del 15 marzo.
- Sconto 2: entro il 15 giugno.
- Sconto 3: entro il 15 settembre.
- Sconto 4: entro il 15 dicembre.
L’importo delle rate si basa sull’IS pagata l’anno precedente, e ogni rata corrisponde a 1/4 di questa somma. Il saldo dell’imposta deve essere effettuato entro il 15 del quarto mese successivo alla chiusura dell’anno fiscale.
Eccezioni
Le imprese la cui imposta sulle società pagata nell’anno precedente era inferiore a 3.000 euro e le nuove imprese pagano l’imposta in un’unica soluzione.
Che ne è del contributo aggiuntivo all’imposta sul reddito delle società?
Questa imposta riguarda le società che distribuiscono dividendi agli azionisti o ai soci. Fissato al 3% degli importi pagati in dividendi, questo contributo non è deducibile dal reddito imponibile.
Le PMI, caratterizzate da meno di 250 dipendenti e da un fatturato inferiore a 50 milioni di euro, beneficiano dell’esenzione totale da questo contributo aggiuntivo. Sono esenti anche i dividendi pagati sotto forma di azioni.
Se ritenete di pagare troppo IS, rivolgetevi a un avvocato fiscalista specializzato. Per un approfondimento sulle imposte professionali, affidatevi a un esperto su piattaforme di freelance come BeFreelancr, Fiverr, ComeUp, Malt o altre.
