Deconstruir el proceso de cálculo del Impuesto de Sociedades (IS) es esencial para cualquier empresa que opere en el panorama fiscal. Entender cómo calcular el Impuesto de Sociedades se convierte en una palanca estratégica para optimizar sus obligaciones fiscales. Descubre en este artículo los mecanismos que intervienen en el cálculo del IS. Destaca las sutilezas de los tipos impositivos, las posibles exenciones y los distintos pasos a seguir. Todo ello, para determinar con exactitud el importe de esta contribución fiscal. Descubre los matices del cálculo del Impuesto sobre Sociedades para asegurar una óptima gestión financiera de tu empresa.
¿Qué categorías de empresa entran en el ámbito de aplicación del Impuesto sobre Sociedades (IS)?
En primer lugar, el IS se aplica intrínsecamente a las entidades con personalidad jurídica de sociedad anónima. Esto es, la société anonyme (SA), la société par actions simplifiée (SAS), la société anonyme à responsabilité limitée (SARL), la société en commandite par actions, las SEL, y las SELARL.
Sociedades anónimas.
Sin embargo, otras formas de empresa, más allá de las sociedades limitadas, pueden optar voluntariamente por adoptar el régimen fiscal del IS. Se trata de las sociedades unipersonales (EI o EIRL), las sociedades no mercantiles que ejercen una actividad industrial o comercial, las EURL y las SNC. Se puede renunciar a esta opción durante un periodo de 5 años.
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Atención: L’impôt sur les sociétés se denomina igual que » impôt sur les bénéfices «. Se establece así una equivalencia perfecta entre estas dos denominaciones. El IS representa, para las empresas, lo que el impuesto sobre la renta representa para las personas físicas.
En segundo lugar, el impuesto de sociedades se calcula en función de los beneficios generados por la empresa a lo largo del ejercicio. Se paga anualmente. En breve veremos en detalle el proceso de cálculo del IS. Recuerde: las empresas sin beneficios no están sujetas al impuesto de sociedades.
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En cuanto a las empresas extranjeras, si una de ellas establece un establecimiento estable en territorio francés, los beneficios que genere están sujetos al Impuesto sobre Sociedades.
Las empresas que no tengan beneficios no están sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
¿Cuál es la cuantía del impuesto de sociedades, incluidos los beneficios imponibles, los tipos impositivos y el método de cálculo?
El impuesto de sociedades se basa en los beneficios generados por la empresa durante el ejercicio, limitados a los beneficios generados en territorio francés. En consecuencia, los beneficios de los establecimientos extranjeros de un grupo no están sujetos al impuesto de sociedades.
El impuesto de sociedades se basa en los beneficios generados por la empresa durante el ejercicio, limitados a los beneficios generados en territorio francés.
El impuesto de sociedades se basa en los beneficios generados por la empresa durante el ejercicio, limitados a los beneficios generados en territorio francés.
El impuesto de sociedades se basa en los beneficios generados por la empresa durante el ejercicio, limitados a los beneficios generados en territorio francés.
La «base d’imposición» o base imponible, está constituida por los beneficios. El segundo componente del cálculo del impuesto de sociedades es el tipo impositivo, que varía en función de varias categorías:
El tipo impositivo es la base imponible.
La » base d’imposición «, o base imponible, está constituida por los beneficios.
- El tipo general, inicialmente del 31% en 2019, disminuye gradualmente hasta el 25% en 2022. Se aplica a las empresas con un volumen de negocios (IVA excluido) superior a 7,63 millones de euros, cuyo capital no esté totalmente desembolsado y esté participado en más de 1/4 por personas jurídicas.
- El tipo reducido del 15% se aplica a las empresas con un volumen de negocios (IVA excluido) superior a 7,63 millones de euros.
- El tipo reducido del 15% afecta a las pequeñas pymes, aplicándose únicamente a los primeros 38.120 euros de beneficios. A partir de ahí, la fracción de beneficios está sujeta al tipo normal. Para poder beneficiarse del tipo reducido, la empresa debe tener unas ventas inferiores a 7,63 millones de euros (sin IVA), un capital totalmente desembolsado y al menos ¾ del capital debe pertenecer a personas físicas
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- El tipo reducido del 28% se aplica al tramo de beneficios comprendido entre 38.120 y 500.000 euros.
- 38120×15%=5718 euros
- (180000−38120)×31%=43983
- 5718+43983=49701 euros
- Descuento 1: antes del 15 de marzo.
- Descuento 2: antes del 15 de junio.
- Descuento 3: antes del 15 de septiembre.
- Descuento 4: antes del 15 de diciembre.
Para ilustrarlo, consideremos unas ventas de 2 millones de euros y unos beneficios de 180.000 euros, que pueden acogerse al tipo reducido:
Las asociaciones y entidades sin ánimo de lucro se benefician de tipos específicos, con condiciones especiales para las plusvalías por venta de inmuebles.
Declarar y pagar el IS : ¿Cómo?
Puedes pagar el IS en 4 plazos en los siguientes plazos:
El importe de los plazos se basa en el IS pagado el año anterior, correspondiendo a cada plazo 1/4 de dicho importe. Deberás pagar el resto del impuesto antes del día 15 del cuarto mes posterior al cierre del ejercicio.
Excepciones
Las empresas cuyo impuesto de sociedades pagado en el ejercicio anterior haya sido inferior a 3.000 euros y las empresas de nueva creación pagan el impuesto de una sola vez.
Excepciones
¿Qué ocurre con la contribución adicional al impuesto de sociedades?
Este impuesto afecta a las empresas que distribuyen dividendos a sus accionistas o asociados. Fijada en el 3% de las cantidades pagadas en dividendos, esta contribución no es deducible de los beneficios imponibles.
Las PYME, caracterizadas por tener menos de 250 empleados y un volumen de negocios inferior a 50 millones de euros, se benefician de una exención total de esta contribución adicional. Los dividendos pagados en forma de acciones también están exentos.
Si cree que está pagando demasiado IS, pida consejo a un abogado fiscalista especializado. Para una exploración en profundidad de los impuestos profesionales, contrate a un experto en plataformas freelance como BeFreelancr, Fiverr, ComeUp, Malt u otras.
Si tiene la impresión de que está pagando demasiado IS, busque el asesoramiento de un abogado especializado.