Das Verfahren zur Berechnung der Körperschaftsteuer (KSt) zu verstehen, ist für jedes Unternehmen, das in der Steuerlandschaft tätig ist, unerlässlich. Zu verstehen, wie die Körperschaftsteuer berechnet wird, ist ein strategischer Hebel zur Optimierung Ihrer steuerlichen Verpflichtungen. In diesem Artikel erfahren Sie, welche Mechanismen bei der Berechnung der Körperschaftsteuer eine Rolle spielen. Er beleuchtet die Feinheiten der Steuersätze, mögliche Steuerbefreiungen und die verschiedenen Schritte, die damit verbunden sind. All dies, um die Höhe dieses Steuerbeitrags genau zu bestimmen. Entdecken Sie die Feinheiten der Körperschaftssteuerberechnung, um eine optimale Finanzverwaltung Ihres Unternehmens zu gewährleisten.
Welche Kategorien von Unternehmen fallen in den Anwendungsbereich der Körperschaftssteuer?
Erstens gilt die IS an sich für Körperschaften mit der Rechtsform einer Kapitalgesellschaft. Dies sind die société anonyme (SA), die société par actions simplifiée (SAS), die société anonyme à responsabilité limitée (SARL), die société en commandite par actions, SELs und SELARLs.
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Neben den Kapitalgesellschaften können sich aber auch andere Unternehmensformen freiwillig für die IS-Steuerregelung entscheiden. Dazu gehören Einzelunternehmen (EI oder EIRL), Nichthandelsgesellschaften, die eine industrielle oder kommerzielle Tätigkeit ausüben, EURLs und SNCs. Sie können für einen Zeitraum von 5 Jahren auf diese Option verzichten.
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Bitte beachten Sie: L’impôt sur les sociétés ist gleichbedeutend mit “ impôt sur les bénéfices „. Damit wird eine perfekte Äquivalenz zwischen diesen beiden Bezeichnungen hergestellt. Die IS ist für Unternehmen das, was die Einkommensteuer für Privatpersonen ist.
Zweitens wird die Körperschaftssteuer auf der Grundlage der vom Unternehmen im Laufe des Geschäftsjahres erwirtschafteten Gewinne berechnet. Sie wird jährlich gezahlt. Wir werden in Kürze einen genaueren Blick auf den detaillierten IS-Berechnungsprozess werfen. Zur Erinnerung: Unternehmen, die keine Gewinne erzielen, unterliegen nicht der Körperschaftssteuer.
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Wenn ein ausländisches Unternehmen eine feste Niederlassung auf französischem Staatsgebiet gründet, unterliegen die von ihm erwirtschafteten Gewinne der Körperschaftssteuer.
Wie hoch ist die Körperschaftssteuer, einschließlich der steuerpflichtigen Gewinne, der Steuersätze und der Berechnungsmethode?
Die Körperschaftssteuer basiert auf den Gewinnen, die das Unternehmen während des Geschäftsjahres erwirtschaftet hat, und beschränkt sich auf die auf französischem Staatsgebiet erzielten Gewinne. Folglich unterliegen die Gewinne ausländischer Niederlassungen innerhalb eines Konzerns nicht der Körperschaftssteuer.
Die Körperschaftssteuer wird auf der Grundlage der im Geschäftsjahr erzielten Gewinne berechnet.
Die Körperschaftssteuer basiert auf den Gewinnen, die das Unternehmen während des Geschäftsjahres erzielt hat, beschränkt auf die auf französischem Gebiet erzielten Gewinne.
Die “ base d’imposition “ oder Steuerbemessungsgrundlage, besteht aus den Gewinnen. Die zweite Komponente der Körperschaftssteuerberechnung ist der Steuersatz, der nach mehreren Kategorien variiert:
Die “ Bemessungsgrundlage „, oder Steuerbemessungsgrundlage, besteht aus Gewinnen.
- Der Normalsatz, der 2019 zunächst 31 % beträgt, sinkt schrittweise auf 25 % im Jahr 2022. Er gilt für Unternehmen mit einem Umsatz (ohne Mehrwertsteuer) von mehr als 7,63 Millionen Euro, deren Kapital nicht voll eingezahlt ist und die zu mehr als 1/4 im Besitz von juristischen Personen sind.
- Der ermäßigte Satz von 15 % betrifft kleine KMU und gilt nur für die ersten 38.120 Euro an Gewinnen. Der darüber hinausgehende Teil des Gewinns unterliegt dem Normalsatz. Um in den Genuss des ermäßigten Satzes zu kommen, muss das Unternehmen einen Umsatz von weniger als 7,63 Millionen Euro (ohne MwSt.) und ein voll eingezahltes Kapital haben, und mindestens ¾ des Kapitals muss von natürlichen Personen gehalten werden.
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- Der ermäßigte Satz von 28 % gilt für die Gewinnspanne zwischen 38.120 € und 500.000 €.
Betrachten wir zur Veranschaulichung einen Umsatz von 2 Mio. € und einen Gewinn von 180.000 €, für den der ermäßigte Satz gilt:
- 38120×15%=5718 euros
- (180000−38120)×31%=43983
- 5718+43983=49701 euros
Gemeinnützige Vereine und Organisationen profitieren von besonderen Steuersätzen mit Sonderkonditionen für Veräußerungsgewinne bei Immobilienverkäufen.
Anmeldung und Zahlung von IS : Wie ?
Sie können die IS in 4 Raten zu den folgenden Terminen zahlen:
- Ratenzahlung 1: bis zum 15. März.
- Abschlag 2: bis zum 15. Juni.
- Abschlag 3: bis zum 15. September.
- Abschlag 4: bis zum 15. Dezember.
Die Höhe der Raten richtet sich nach der im Vorjahr gezahlten IS, wobei jede Rate einem Viertel dieser Summe entspricht. Der Restbetrag ist bis zum 15. des vierten Monats nach Abschluss des Steuerjahres zu entrichten.
Ausnahmen
Unternehmen, deren im Vorjahr gezahlte Körperschaftsteuer weniger als 3.000 € betrug, und neu gegründete Unternehmen zahlen die Steuer in einem Betrag.
Was ist mit dem zusätzlichen Beitrag zur Körperschaftssteuer?
Diese Steuer betrifft Unternehmen, die Dividenden an ihre Aktionäre oder Teilhaber ausschütten. Sie wird auf 3 % der ausgeschütteten Beträge festgesetzt und kann nicht vom steuerpflichtigen Gewinn abgezogen werden.
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KMU, die weniger als 250 Beschäftigte und einen Umsatz von weniger als 50 Mio. € haben, sind von dieser zusätzlichen Abgabe vollständig befreit. Auch Dividenden, die in Form von Aktien ausgeschüttet werden, sind von der Steuer befreit.
Wenn Sie das Gefühl haben, dass Sie zu viel IS zahlen, sollten Sie sich von einem Fachanwalt für Steuerrecht beraten lassen. Für eine eingehende Untersuchung der beruflichen Steuern können Sie einen Experten auf freiberuflichen Plattformen wie BeFreelancr, Fiverr, ComeUp, Malt oder anderen beauftragen.