Desconstruir o processo de cálculo do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) é essencial para qualquer empresa que opere no panorama fiscal. Entender como se calcula o IRC torna-se uma alavanca estratégica para otimizar as suas obrigações fiscais. Neste artigo, descubra os mecanismos envolvidos no cálculo do IS. Destaca as subtilezas das taxas de imposto, as isenções possíveis e as várias etapas envolvidas. Tudo isto, para determinar com exatidão o montante desta contribuição fiscal. Descubra as nuances do cálculo do imposto de renda corporativo para garantir a gestão financeira ideal da sua empresa.
Quais as categorias de empresas que se enquadram no âmbito do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas (IS)?
Em primeiro lugar, o IS aplica-se intrinsecamente às entidades com o estatuto jurídico de sociedade anónima. Isto, nomeadamente a société anonyme (SA), a société par actions simplifiée (SAS), a société anonyme à responsabilité limitée (SARL), a société en commandite par actions, as SEL e as SELARL.
No entanto, outras formas de empresas, para além das sociedades anónimas, podem optar voluntariamente por adotar o regime fiscal do IS. É o caso das sociedades unipessoais (EI ou EIRL), das sociedades não comerciais que exercem uma atividade industrial ou comercial, das EURL e das SNC. É possível renunciar a esta opção por um período de 5 anos.
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Por favor, note: L’impôt sur les sociétés é chamado o mesmo que ” impôt sur les bénéfices “. Estabelece assim uma equivalência perfeita entre estas duas designações. O IS representa, para as empresas, o que o imposto sobre o rendimento representa para as pessoas singulares.
Em segundo lugar, o imposto sobre as sociedades é calculado com base nos lucros gerados pela empresa no decurso do exercício. É pago anualmente. Em breve, analisaremos mais de perto o processo de cálculo detalhado do IS. Lembre-se: as empresas sem lucros não estão sujeitas ao imposto sobre as sociedades.
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No que diz respeito às empresas estrangeiras, se uma delas estabelecer um estabelecimento estável em território francês, os lucros que gera estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas.
Qual é o montante do imposto sobre o rendimento das sociedades, incluindo os lucros tributáveis, as taxas de imposto e o método de cálculo?
O imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas baseia-se nos lucros gerados pela empresa durante o exercício financeiro, limitados aos lucros gerados no território francês. Como resultado, os lucros de estabelecimentos estrangeiros dentro de um grupo não estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas.
O imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas baseia-se nos lucros gerados pela empresa durante o exercício, limitados aos lucros gerados no território francês.
A ” base d’imposição ” ou base de tributação, consiste nos lucros. O segundo componente do cálculo do imposto sobre o rendimento das sociedades é a taxa de imposto, que varia de acordo com várias categorias:
A ” base de tributação “, ou base de tributação, é constituída pelos lucros.
- A taxa padrão, inicialmente 31% em 2019, diminui gradualmente para 25% em 2022. Aplica-se a empresas com vendas (excluindo IVA) superiores a 7,63 milhões de euros, cujo capital não está totalmente realizado e é mais de 1/4 detido por entidades legais.
- A taxa reduzida de 15% diz respeito às pequenas PME, aplicando-se apenas aos primeiros 38.120 euros de lucros. Para além disso, a fração de lucros está sujeita à taxa normal. Para beneficiar da taxa reduzida, a empresa deve ter um volume de vendas inferior a 7,63 milhões de euros (sem IVA), um capital totalmente realizado e pelo menos ¾ do capital deve ser detido por pessoas singulares
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- A taxa reduzida de 28% aplica-se ao escalão de lucros entre 38.120€ e 500.000€.
Para ilustrar, consideremos vendas de €2 milhões e lucros de €180.000, elegíveis para a taxa reduzida:
- 38120×15%=5718 euros
- (180000−38120)×31%=43983
- 5718+43983=49701 euros
Associações e organizações sem fins lucrativos beneficiam de taxas específicas, com condições especiais para mais-valias na venda de imóveis.
Declarar e pagar IS : Como ?
Pode pagar o IS em 4 prestações nos seguintes prazos:
- Prestação 1: antes de 15 de março.
- Desconto 2: até 15 de junho.
- Desconto 3: até 15 de setembro.
- Desconto 4: até 15 de dezembro.
O valor das parcelas é baseado no IS pago no ano anterior, sendo que cada parcela corresponde a 1/4 desse valor. Deve-se pagar o saldo do imposto até o dia 15 do quarto mês após o encerramento do exercício fiscal.
Excepções
As empresas cujo imposto sobre as sociedades pago no ano anterior foi inferior a 3 000 euros e as novas empresas pagam o imposto de uma só vez.
E quanto à contribuição adicional ao imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas?
Este imposto diz respeito às empresas que distribuem dividendos aos seus accionistas ou associados. Fixada em 3% dos valores pagos em dividendos, esta contribuição não é dedutível ao lucro tributável.
As PME, caracterizadas por terem menos de 250 trabalhadores e um volume de vendas inferior a 50 milhões de euros, beneficiam de isenção total desta contribuição adicional. Os dividendos pagos sob a forma de acções também estão isentos.
Se achar que está a pagar demasiado IS, aconselhe-se junto de um advogado especialista em fiscalidade. Para uma exploração aprofundada dos impostos profissionais, contrate um especialista em plataformas freelance como BeFreelancr, Fiverr, ComeUp, Malt ou outras.
